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Definición

Constituye un aspecto esencial en el control interno de la tesorería. Consiste en poner de manifiesto las diferencias entre los registros contables de la empresa y los saldos del banco, según los extractos y a una fecha determinada. Debe realizarse en los formularios establecidos al efecto, por una persona diferente de la que realiza los registros contables y el manejo de fondos, por períodos mensuales, firmados y revisados por un responsable (persona con rango superior al que las realizó).

Áreas curriculares:

• E.S.O. Y BACHILLERATO